Основные направления бюджетной и налоговой политики в Мурманской области в 2008 году

Основные направления бюджетной и налоговой политики Мурманской области на 2008 год сформированы в соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации "О бюджетной политике в 2008-2010 годах", Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов" и соответствуют долгосрочным целям социально-экономического развития Мурманской области: повышение качества жизни населения, обеспечение безопасности и правопорядка, повышение конкурентоспособности экономики.
Основными целями бюджетной политики в 2008 году являются:

обеспечение сбалансированности бюджетной системы на долгосрочной основе;
повышение эффективности и прозрачности управления общественными финансами;
реализация национальных приоритетных проектов за счет средств областного бюджета;
применение механизмов, стимулирующих бюджетные учреждения к повышению качества оказываемых ими услуг и повышению эффективности бюджетных расходов.

Бюджетная и налоговая политика в области доходов.
При прогнозе доходов использованы итоги социально-экономического развития Мурманской области в 2006 году, предварительная оценка основных показателей развития экономики области до конца 2007 года, прогноз социально-экономического развития области на 2008 год с учетом предложений и показателей ведущих предприятий области в 2008 году, учитывающих тенденции их развития (структурные изменения, изменение физических объемов добычи и производства, внешнеэкономическую конъюнктуру). При формировании доходной части бюджета учтены действующее на момент начала разработки проекта областного бюджета налоговое законодательство Российской Федерации, а также федеральные законы, предусматривающие внесение изменений и дополнений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах и вступающие в действие с 2008 года.

Изменения налогового законодательства в 2008 году, учтенные в расчетах бюджета:

при расчете налога на доходы физических лиц:

увеличены размеры социальных налоговых вычетов на обучение самого работника, на лечение в медицинских учреждениях Российской Федерации (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), установлен налоговый вычет по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию в совокупности не более 100 тысяч рублей;

при расчете налога на прибыль организаций:

изменение первоначальной стоимости амортизируемого имущества с 10 тыс. рублей до 20 тыс. рублей и первоначальной стоимости легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов с 300 тысяч рублей до 600 тысяч рублей и с 400 тысяч рублей до 800 тысяч рублей, соответственно;
установлен специальный коэффициент (не более 3) к основной норме амортизации основных средств, используемых только для осуществления научной и научно-технической деятельности;
увеличен объем отчислений, не облагаемых налогом на прибыль организаций, на формирование фондов финансирования НИОКР с 0,5% до 1,5% от валовой выручки налогоплательщика;

при расчете акцизов:

применена индексация специфических акцизных ставок в отношении алкогольной продукции;

Изменения бюджетного законодательства, учтенные при разработке проекта областного бюджета на 2008 год:

Уменьшен норматив зачисления доходов в областной бюджет от передачи в аренду и от продажи земельных участков, расположенных в границах городских округов до разграничения государственной собственности на земли с 50% до 20%, соответственно увеличен норматив зачисления этих доходов в бюджеты городских округов с 50% до 80%.

Бюджетная политика в области расходов

В соответствии с бюджетной политикой на 2008 год и среднесрочную перспективу разработан проект среднесрочного финансово плана Мурманской области, содержащий прогнозируемый общий объем доходов и расходов областного и консолидированного бюджета Мурманской области на 2008, 2009, 2010 годы.
В 2008-2010 годах продолжится реализация приоритетного национального проекта "Образование", который включает в себя следующие мероприятия: выплаты ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, поощрение лучших учителей и государственная поддержка общеобразовательных учреждений, внедряющих инновационные программы.
В проекте областного бюджета на 2008 год на указанный проект предусмотрено 102 126,4 тыс. рублей, в том числе за счет средств областного бюджета 4 111,1 тыс. рублей.
В 2008-2009 гг. в рамках проекта около 3 тыс. классных руководителей будут получать ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство, 51 лучший учитель получит ежегодное поощрение в размере 100 тыс. рублей и 15 общеобразовательных учреждения 1 млн. рублей за внедрение инновационных образовательных программ.
В рамках реализации приоритетного национального проекта "Образование" и Комплексного проекта "Модернизация образования в Мурманской области в 2007 - 2009 годах" (постановление Правительства Мурманской области от 31.05.2007 №263-ПП/9) в области продолжается реструктуризация учреждений системы образования (за последние годы пять сельских школ преобразованы в филиалы или структурные подразделения средних общеобразовательных учреждений). Учитывая сохраняющуюся тенденцию сокращения контингента обучающихся дневных общеобразовательных учреждений (2006 год - 84066 чел., прогноз 2010 года -74480 чел.), в том числе сельских школ, становится актуальной проблема организации подвоза к месту учебы в целях создания условий для обеспечения доступности качественного образования.
За последние три года в рамках РЦП "Развитие образования Мурманской области на 2002 - 2005 годы" и ПНП "Образование" приобретено 12 автобусов для организации подвоза обучающихся к месту учебы.
Вместе с тем, в 2007 году потребность в обеспечении автобусами для организации перевозок существует в 20 населенных пунктах (11 школ).
В 2008 году планируется обеспечить 10 общеобразовательных учреждений автобусами для организации подвоза обучающихся к месту учебы. В том числе:
- 5 автобусов за счет участия области в приоритетном национальном проекте "Образование", направление "Сельский автобус" (2 - федеральный бюджет, 3 - муниципальные бюджеты);
- 5 автобусов за счет реализации ведомственной программы "Школьный автобус".
В результате реализации ведомственной программы "Школьный автобус" будет решена проблема транспортной доступности для получения качественного образования в 11 населенных пунктах.
На реализацию данной программы в 2008 году предусмотрено в областном бюджете 5,0 млн.рублей.
В среднесрочной перспективе продолжится реализация приоритетного национального проекта "Здоровье". Целью политики в сфере здравоохранения на 2008 год будет являться повышение доступности и качества медицинской помощи.
Средства, выделяемые из областного бюджета, в части осуществления денежных выплат врачам, фельдшерам и медсестрам малокомплектных амбулаторий (врачебных участков), врачам, фельдшерам и медсестрам скорой медицинской помощи (работники областного центра медицины катастроф) составят в 2008 году - 3 882,5 тыс.рублей.
В 2008 году в рамках проекта продолжат получать выплаты из областного бюджета около 40 медицинских работников малокомплектных амбулаторий и скорой медицинской помощи.
В 2008 году одним из основных направлений высокотехнологичной медицинской помощи, оказываемой за счет средств областного бюджета, будет являться эндопротезирование. В целом по оказанию высокотехнологичных видов медицинской помощи планируется увеличение числа проведенных операций в 2 раза.
Продолжится реализация приоритетного национального проекта "Доступное и комфортное жилье - гражданам России"
Расходы областного бюджета в рамках проекта увеличатся по сравнению с 2007 годом на 83 083,8 тыс.рублей или в 9,4 раза. В проекте областного бюджета предусмотрены расходы на реализацию региональной целевой программы "Развитие системы ипотечного кредитования и жилищного строительства в Мурманской области" на 2006 - 2010 годы в сумме 79 134,0 тыс.рублей. Прогнозируемое количество семей, которые воспользуются системой ипотечного кредитования и будут обеспечены жильем в 2008 году, составляет 470 семей.
На реализацию региональной целевой программы "Обеспечение жильем молодых семей Мурманской области" на 2006-2008 годы предусмотрены средства областного бюджета в сумме 13 803,8 тыс.рублей. Планируемое количество молодых семей, которые улучшат жилищные условия в рамках реализации данной Программы составит 80 семей.
Продолжится реализация приоритетного национального проекта "Развитие агропромышленного комплекса"
На поддержку сельскохозяйственного производства в 2008 году предполагается направить 22 847,1 тыс.рублей, на 8 505,1 тыс.рублей больше, чем в 2007 году. Кроме того, предусмотрены средства на строительство (приобретение) жилья для молодых семей и молодых специалистов, работающих на селе, в сумме 400,0 тыс.рублей.
При формировании проекта областного бюджета учтено:
повышение заработной платы работников бюджетной сферы, оплачиваемых по ЕТС, с 1 сентября на 7 процентов;
установление повышающих коэффициентов к тарифной ставке (должностному окладу) педагогическим работникам государственных областных образовательных учреждений (за исключением педагогических работников учреждений дополнительного образования детей, учреждений дополнительного профессионального образования), учитывающих квалификацию педагогических работников и сложность обучения предметам;
индексация расходов на обеспечение деятельности областных учреждений на уровень прогнозируемой инфляции.
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ в редакции, действующей с 1 января 2008 года, в проект областного бюджета включены средства на исполнение публичных нормативных обязательств в сумме 1665080,2 тыс. рублей.
К публичным нормативным обязательствам относятся выплаты: ежемесячное пособие на ребенка, ежемесячные выплаты льготным категориям граждан, выплаты населению по реализации законов Мурманской области "О ветеранах труда Мурманской области", "О наградах и премиях Мурманской области", единовременные выплаты гражданам, средства на реализацию региональных целевых программ в части денежных выплат населению.
Общий объем средств на финансирование целевых программ в 2008 году составит 3,1 млрд.рублей против 1,5 млрд.рублей в 2007 году или возрастет в 2,1 раза.
Новые программы:

региональные целевые;

"Преодоление бедности в Мурманской области" - 15,6 млн.рублей
"Улучшение демографической ситуации в Мурманской области" - 16,4 млн.рублей
"Онкология" - 106,6 млн.рублей
"Эндопротезирование суставов" -18,2 млн.рублей
"Социальная поддержка инвалидов" - 12,1 млн.рублей
"Развитие комбикормового производства в Мурманской области" 17,7 млн.рублей
"Развитие физкультуры и спорта" - 35,9 млн.рублей
"Водоснабжение Мурманской области" - 50 млн.рублей
"Укрепление службы участковых уполномоченных милиции" 6,4 млн.рублей
"Развитие системы ипотечного кредитования жилищного строительства"-79,1 млн.рублей.

ведомственные целевые:

"Школьный автобус" - 5 млн.рублей
"Техническое переоснащение государственности противопожарной службы Мурманской области" -112,8 млн.рублей

Адресная инвестиционная программа на 2008 год предусмотрена всумме 1,5 млрд.рублей, с ростом к текущему году на 523,3 млн.рублей.

Межбюджетные отношения

В целях выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) в областном бюджете предусмотрены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), которые образуют региональный фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов). Дотации распределяются между муниципальными районами (городскими округами) в соответствии с Методикой расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов).
Объем регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) составляет 3 236 935,0 тыс. рублей, из которых 1 412 956,0 тыс. рублей, что соответствует 10 процентам доходов консолидированного бюджета Мурманской области от налога на доходы физических лиц, распределены исходя их численности жителей муниципального района (городского округа) в расчете на одного жителя. Рассчитанные в соответствии с Методикой расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) дотации бюджетам муниципальных районов (городских округов) полностью заменяются дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических.
Объем регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) составляет 1 823 979,0 тыс. рублей или с ростом к 2007 году на 49 процентов.
Объем фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в сумме 1 459 183,0 тыс. рублей, соответствует 80 процентам объема фонда в сумме 1 823 979,0 тыс. рублей (за вычетом дотаций, распределяемых в расчете на одного жителя) и распределяется на основе сопоставления налогового потенциала муниципальных районов (городских округов) с учетом различий в стоимости предоставления населению бюджетных услуг по муниципальным районам (городским округам) Мурманской области.
При расчете показателей, характеризующих потребителей бюджетных услуг и коэффициенты удорожания стоимости предоставления бюджетных услуг использованы данные Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Мурманской области (численность населения, возрастной состав населения, численность населения, проживающего в населенных пунктах с численностью населения менее 500 человек, плотность населения) и данные комитета по тарифному регулированию Мурманской области по росту тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса на 2008 год.
Объем фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в сумме 364 796,0 тыс. рублей соответствует 20 процентам объема фонда 1 823 979,0 тыс. рублей (за вычетом дотаций, распределяемых в расчете на одного жителя) и распределяется между муниципальными районами (городскими округами), объем расчетных доходов которых с учетом ранее распределенных дотаций ниже их расчетных расходов.
Расчетные расходы бюджетов муниципальных районов (городских округов), связанные с решением вопросов местного значения муниципальных районов (городских округов), определены в соответствии с утвержденной Правительством Мурманской области Методикой определения нормативных расходов бюджетов муниципальных образований Мурманской области, применяемых при расчете межбюджетных трансфертов на 2008 год.
В результате распределения дотаций из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) прогнозируемые доходы бюджетов муниципальных районов (городских округов) на одного жителя области в среднем увеличатся с 8,6 тыс. рублей на одного жителя Мурманской области до 12,4 тыс. рублей, а бюджетная обеспеченность в среднем увеличится до 1,4.
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений предусматриваются в целях выравнивания, исходя из численности жителей, финансовых возможностей органов местного самоуправления городских округов Мурманской области по осуществлению полномочий по решению вопросов местного значения. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений образуют региональный фонд финансовой поддержки поселений.
Объем регионального фонда финансовой поддержки поселений составляет 308 990,0 тыс. рублей или с ростом к 2007 году на 60 процентов. Распределение дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений осуществляется в соответствии с Методикой расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений бюджетам городских округов.
В целях сбалансированности местных бюджетов по решению вопросов местного значения предусмотрены дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов.
Объем дотаций на обеспечение сбалансированности бюджетов составляет 292 844,0 тыс. рублей.
Дотации на обеспечение сбалансированности бюджетов предусмотрены тем бюджетам муниципальных районов (городских округов), у которых после распределения всех дотаций (включая дотации поселениям за счет субвенций из регионального фонда компенсаций) образуется расчетный финансовый разрыв. Процент покрытия расчетного финансового разрыва равен 100.
На выполнение трехсторонних Соглашений, заключенных между Правительством Мурманской области, администрациями муниципальных образований и дирекциями (правлениями) градообразующих предприятий, предусмотрены дотации бюджетам Печенгского района и г. Мончегорска в сумме 216 348,0 тыс. рублей.
В проекте бюджета предусмотрены дотации на компенсацию потерь в связи с изменением Методики расчета дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов).
На компенсацию потерь в связи с изменением Методики расчета дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) предусмотрено 19 754,0 тыс. рублей.
Дотации предусмотрены тем муниципальным образованиям, у которых после распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), дотаций на обеспечение сбалансированности местных бюджетов и дотаций, рассчитанных исходя из численности жителей, объем дотаций на 2008 года ниже объема соответствующих дотаций на 2007 год.
Проектом закона предусмотрены субсидии бюджетам муниципальных образований. На государственную финансовую поддержку закупки и доставки нефтепродуктов и топлива в районы Мурманской области с ограниченными сроками завоза грузов объем субсидий увеличен на 5 млн. рублей против текущего года и составит 20,0 млн. рублей.
Впервые предусмотрены субсидии на государственную финансовую поддержку доставки продовольственных товаров (за исключением подакцизных) в районы Мурманской области с ограниченными сроками завоза грузов. Бюджетные ассигнования на указанные цели составят 10 000,0 тыс. рублей;
Также впервые в бюджете предусмотрены субсидии на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, работающих в муниципальных учреждениях здравоохранения, расположенных в сельских населенных пунктах или поселках городского типа и финансируемых за счет средств обязательного медицинского страхования. На эти цели предусмотрено 34 106,5 тыс. рублей;
На обеспечение молоком отдельных категорий обучающихся предусмотрены субсидии муниципальным образованиям в общей сумме 8313,0 тыс. рублей.
На осуществление городом Мурманском функций административного центра области размер субсидии увеличен почти в 2 раза и составит 44683,0 тыс. рублей.
Проектом бюджета предусмотрены субсидии на повышение заработной платы работникам муниципальных детских дошкольных учреждений в сумме 188 163,0 тыс. рублей, что составляет 50 процентов от общей потребности в средствах на повышение заработной платы на 20 процентов.
В 2008 году муниципальным образованиям предусмотрены субсидии на развитие социальной и инженерной инфраструктуры как за счет средств федерального бюджета, так и за счет средств областного бюджета. В сумме, соответственно, 73 583,9 тыс. рублей и 48 042,4 тыс. рублей.
На реализацию региональных целевых программ предусмотрено 685 284,2 тыс. рублей в форме субсидий. Бюджетные ассигнования на реализацию региональных целевых программ определены в разрезе программ в соответствии с нормативными правовыми актами Мурманской области.

Политика в области государственного долга

По состоянию на 1 января 2007 года государственный внутренний долг Мурманской области (далее - государственный долг, госдолг) составлял 1 085,2 млн. рублей и состоял из задолженности по:

бюджетным ссудам, кредитам, полученным из федерального бюджета, -380,9 млн. рублей;
кредитам, привлеченным в кредитных организациях, - 703,7 млн. рублей.
гарантиям и поручительствам, выданным Мурманской областью за третьих лиц, - 0,6 млн. рублей.

По состоянию на 1 октября 2007 года государственный долг Мурманской области снизился на 591 млн. рублей и составил 494,2 млн. рублей. Погашена вся задолженность по займам кредитных организаций и государственным гарантиям, предоставленным Мурманской областью. Задолженность по бюджетным ссудам и кредитам, полученным в федеральном бюджете, составила 494,2 млн. рублей, 100 % в структуре областного госдолга.

Увеличение государственного долга за 9 месяцев текущего года на 200,0 млн. рублей произошло за счет привлечения в Министерстве финансов Российской Федерации бюджетного кредита на покрытие временного кассового разрыва, возникшего при исполнении областного бюджета.
Уменьшение госдолга на 791,0 млн. рублей произошло за счет погашения задолженности:

федеральному бюджету - 86,7 млн. рублей;
кредитным организациям - 703,7 млн. рублей;
по гарантиям - 0,6 млн. рублей.

Объем государственного внутреннего долга Мурманской области за последние четыре года составлял:

по состоянию на 1 января 2004 года - 1 825 962 тыс. рублей;
по состоянию на 1 января 2005 года - 1 586 470 тыс. рублей;
по состоянию на 1 января 2006 года - 1 186 626 тыс. рублей;
по состоянию на 1 января 2007 года - 1 085 155 тыс. рублей.

Общая долговая нагрузка областного бюджета (прямой долг и гарантии) постепенно снизилась с пикового значения 28,3 % доходов областного бюджета в 2003 году до невысокого 4,8 % доходов областного бюджета в 2006 году.

В соответствии с региональной целевой программой "Реконструкция системы теплоснабжения Ленинского округа города Мурманска" на 2007-2021 годы Мурманская область выступает гарантом за ГОУТП "ТЭКОС" по привлекаемым займам в Северном инвестиционном банке NIB и Северной экологической финансовой корпорации NEFKO на общую сумму более 980 млн. рублей.
Привлечение дополнительных кредитных ресурсов для финансирования ожидаемого дефицита областного бюджета и предоставление названной гарантии приведут к росту внутреннего долга, который по предварительной оценке по состоянию на 1 января 2008 года может составить 1 710 млн. рублей.
Долговая политика Мурманской области продолжает оставаться неотъемлемой частью бюджетной политики региона. Правительство Мурманской области при выборе приоритетных направлений долговой политики исходит из безусловного приоритета поддержания рейтинга Мурманской области как надежного заемщика, который основан на безусловном, своевременном и полном выполнении всех принятых долговых обязательств.
За период с 2004 года относительная кредитоспособность области повысилась более чем в два раза. Если три года назад регион занимал в рейтинге среди субъектов Российской Федерации 45 место, то по итогам 2006 года область поднялась на 20 место.
Стратегические и тактические задачи долговой политики Мурманской области направлены на выполнение требований Бюджетного кодекса Российской Федерации с учетом оптимизации объема и структуры государственного долга области и расходов на его обслуживание.
Для достижения поставленных целей определены приоритетные направления долговой политики в 2008 году:

оптимизация структуры государственного долга и поддержание его объема на экономически безопасном уровне;
рациональные заимствования с целью финансирования дефицита областного бюджета и погашения долговых обязательств;
обеспечение минимальных процентных ставок по привлекаемым заемным средствам;

использование государственных гарантий для реализации региональных целевых программ, предусматривающих:

развитие системы ипотечного кредитования и жилищного строительства в Мурманской области;
обеспечение земельных участков коммунальной инфраструктурой в целях жилищного строительства в Мурманской области.
Основными проблемами, рассматриваемыми при решении вопросов о новых заимствованиях, являются эффективность заимствования, определение размеров заимствований и источников их покрытия, оценка влияния заимствований на социально-экономическое развитие региона.